Интервал между буквами и строками: Стандартный Средний Большой

Свернуть настройки Шрифт: Arial Times New Roman

27 января 2017

В соответствии с Порядком оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, утвержденным постановлением администрации Омутинского муниципального района от 11.03.2015 № 63-п «Об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам» проведена оценка бюджетной и социальной эффективности от предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в местный бюджет за 2015 год.

Земельный налог

Для целей определения бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот проведена инвентаризация, предоставленных решением Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога» налоговых льгот, по результатам которой составлен реестр предоставленных налоговых льгот (Приложение 1).

По данным Межрайонной ИФНС России № 10 по Тюменской области в 2015 году налоговыми льготами воспользовались следующие категории налогоплательщиков:

Категория получателей, виды деятельности

Сумма льготы в 2015 году в соответствии с решением Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62, тыс. руб.

Органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления

35

Автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа

76

Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории Тюменской области

1198

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

38

Инвалиды I и II группы инвалидности

218

Инвалиды с детства

2

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

2

Итого

1569

В соответствии с постановлением администрации Омутинского муниципального района от 11.03.2015 № 63-п «Об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам» оценка эффективности налоговых льгот не проводится в отношении органов государственной власти Тюменской области и органов местного самоуправления.

При предоставлении налоговых льгот муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, обеспечивающим выполнение на них функциональных задач и выполняющие муниципальные услуги для физических и юридических лиц в интересах населения муниципального образования, рассчитывается бюджетная эффективность по следующей формуле:

Кбэ =

где:

БФ – объем бюджетного финансирования юридических лиц при отсутствии налоговой льготы (рублей);

БФнл – объем бюджетного финансирования юридических лиц при условии предоставления налоговой льготы (рублей);

РО – расходы юридических лиц по уплате налогов при отсутствии налоговой льготы (рублей);

РОнл – расходы юридических лиц по уплате налогов при условии предоставления налоговой льготы (рублей).

Налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэ) больше либо равно единице. В случае, если указанный показатель меньше единицы, эффективность налоговой льготы является низкой.

Бюджетная эффективность предоставленных налоговых льгот в 2015 году:

Кбэ =

Следовательно, налоговые льготы, предоставленные указанным учреждениям, эффективны.

При предоставлении налоговых льгот физическим лицам, не являющихся индивидуальными предпринимателями, некоммерческим организациям (за исключением муниципальных бюджетных и автономных учреждений) определяется социальная эффективность, которая принимается равной размеру предоставленных налоговых льгот, а коэффициент считается равным 1. Указанная налоговая льгота считается эффективной, так как направлена на создание льготных условий для незащищенных слоев населения.

Налог на имущество физических лиц

В дополнение к льготам, установленным федеральным законодательством, налоговые льготы решением Думы Омутинского муниципального района от 27.10.2014 № 50 «О налоге на имущество физических лиц» не установлены и следовательно, бюджетная и социальная эффективность налоговых льгот не рассчитывалась.

Результаты оценки бюджетной и (или) социальной эффективности
налоговых льгот по состоянию на 1 января 2016 года.

Вид налога

Содержание льготы

Категория налогопла-тельщиков

Сумма предостав-ленной налоговой льготы (тыс. рублей)

Коэффициент бюджетной эффектив-ности налоговой льготы (увеличение объемов налогов доходов местного бюджета ) (Кбэ)

Коэффициент бюджетной эффектив-ности налоговой льготы (оптимиза-ция бюджетных расходов)

(Кбэ)

Коэффи-циент социальной эффектив-ности налоговой льготы

Ксэ

Предложения по итогам оценки льгот

1

2

3

4

5

6

7

8

Земельный налог

100% освобождение

Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории Тюменской области

1198

Х

1

Х

Сохранить 100% налоговую льготу

Земельный налог

100% освобождение

Автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа

76

Х

Х

1

Сохранить 100% налоговую льготу

Земельный налог

100% освобождение

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

38

Х

Х

1

Сохранить 100% налоговую льготу

Земельный налог

100% освобождение

Инвалиды I и II группы инвалидности

218

Х

Х

1

Сохранить 100% налоговую льготу

Земельный налог

100% освобождение

Инвалиды с детства

2

Х

Х

1

Сохранить 100% налоговую льготу

Земельный налог

100% освобождение

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

2

Х

Х

1

Сохранить 100% налоговую льготу

Оценив в целом эффективность предоставленных налоговых льгот, можно

сделать следующие выводы:

1. Общая сумма льгот за 2015 год, установленных решением Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога», составила 1569 тыс. руб. Соотношение недополученных доходов к общей сумме поступления по земельному налогу в результате действия налоговых льгот составляет 32,2%.

2. По итогам проведенной оценки предоставленные налоговые льготы

признаны эффективными.

Начальник финансово-казначейского

управления по Омутинскому району Т.Н. Зубарева

Мандрыгина Олеся Юрьевна

3-22-93

Приложение 1 к аналитической записке

по оценке эффективности предоставленных

налоговых льгот по местным налогам на территории

Омутинского муниципального района за 2015 год

РЕЕСТР

предоставленных налоговых льгот

в Омутинском муниципальном районе по состоянию

на «01» января 2016 года

№ п/п

Вид налога

Содержание льготы

Условия предоставления

Категория получателей, виды деятельности

Нормативный правовой акт

1

2

3

4

5

6

1

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

2

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

3

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории Тюменской области

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

4

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Детские оздоровительные организации

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

5

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Организации, оказывающие услуги дошкольного образования

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

6

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Организации социального обслуживания

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

7

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Организации в отношении земельных участков под спортивными сооружениями (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений)

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

8

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Организации и физические лица в отношении земель общего пользования населенных пунктов

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

9

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Организации в отношении земельных участков, занятых областными автомобильными дорогами общего пользования

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

10

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования, созданные органами исполнительной власти Тюменской области и органами местного самоуправления

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

11

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Территориальные органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местного бюджетов, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

12

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

13

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в собственности Омутинского муниципального района

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

14

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

15

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

16

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Инвалиды I и II группы инвалидности

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

17

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Инвалиды с детства

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

18

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

19

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»

20

Земельный налог

100% освобождение

Представление документов в налоговые органы, подтверждающие право получения льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Решение Думы Омутинского муниципального района от 23.09.2013 № 62 «Об установлении земельного налога»